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建材信息

工程投资的审计办法

2018/11/24 来源: 351

为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理,规范内部审计的内容、程序与方法,根据《集团公司内部制度》和有关法律、法规,结合集团内部控制管理制度及实际情况,制定本办法。

一、设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

二、建设项目内部审计在工作中应遵循:技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合;事前审计、事中审计和事后审计相结合;注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

三、建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

四、开工前的审计内容:

1、审查项目投资程序执行情况:检查项目是否具备经批准的项目建议书,项目调查报告是否经过充分论证;项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行,是否符合集团公司关于建设项目的有关规定;可行性研究报告内容是否真实、完整、科学;项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全;设计、监理、施工、物资(含设备)供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求,财务状况是否良好;土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。

2、审查建设资金的筹措与保障情况:资金筹措方式是否科学资金来源是否安全,资金成本是否经济,前期资金是否到位;建设资金来源为自筹的部分,审查建设单位的财务报表和建设期间的财务预算,根据经营和积累情况,测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要;建设资金来源为贷款的部分,审查是否签订了贷款意向或协议书;建设资金来源为合资经营项目的部分,审查合资企业合同中资金来源和各方出资比例、时间。中介机构出具的验资报告;审查初步设计及概算的内容是否齐全,编制依据是否适用,费用计算是否合规、准确;严格实行公开招投标制度,规范招投标行为。是否按规定进行了招标,招标方式、程序和评标办法是否符合集团有关招投标管理办法。

    五、建设工程管理审计

1工程管理审计是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。工程管理审计的目标主要包括:审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;工程管理资料依据的充分性和可靠性;建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。

2工程管理审计应依据:施工图纸;与工程相关的专项合同;网络图;建设单位指令;设计变更通知单;相关会议纪要等。

3工程管理审计主要包括:工程进度控制,工程质量控制,工程投资控制的审计。

六、建设工程造价审计

1工程造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。工程造价审计的目标主要包括:检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性;检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。

2工程造价审计应依据:经工程造价管理部门(或咨询部门)审核过的概算(含修正概算)和预算;有关设计图纸和设备清单;工程招投标文件;合同文本;工程价款支付文件;工作变更文件;工程索赔文件等。

3工程造价审计主要包括:施工图预算的审计;合同价的审计;工程量清单计价的审计;工程结算的审计。

七、建设工程竣工验收审计

1、竣工验收审计是指对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行的检查和评价活动。

2、竣工验收审计应主要资料为:经批准的可行性研究报告;竣工图;施工图设计及变更洽谈记录;国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范;有关管理部门审批、修改、调整的文件;施工合同;技术资料和技术设备说明书;竣工决算财务资料;现场签证;隐蔽工程记录;设计变更通知单;会议纪要;工程档案结算资料清单等。

3竣工验收审计主要包括:验收审计、试运行情况的审计、合同履行结果的审计。

建设工程造价审计程序:由施工单位编报结算表送建设单位初审,初审后的结算表送集团有关部门审核,法审部有权对任何工程结算进行审计,通过审计后出具工程结算审计决定,作为拨付工程结算款的依据,未经审计,财务部门不得结算付款。

九、因贪污受贿、收取回扣、倒买倒卖或因工作失误造成工程建设重大损失浪费的,建议有关部门依法追究有关领导人和责任人的责任、构成犯罪的,移交司法机关处理。

十、该办法与国家有关规定不符的从其规定。